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“新能源消费”都有哪些税收优惠？

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“新能源消费”都有哪些税收优惠？

更新时间：2022-08-24 10:36 已阅读：800次

最近，“碳中和”这个词有点“火”，中共中央、国务院发布《关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》，明确到2060年，全面建立绿色低碳循环发展的经济体系和清洁低碳安全高效的能源体系，预计非化石能源消费比重达到80%以上。

严控煤电、钢铁、电解铝、水泥、石化等高碳项目投资，加大对节能环保、新能源、低碳交通运输装备和组织方式、碳捕集利用与封存等项目的支持力度。

结合最近的油价大幅度上涨以及北方区域的能源供应不足现状，我们也能感受到社会对于加强新能源运用的急迫需求。

鼓励新能源的运用，国家推出了一系列税收优惠。

1、符合条件的环境保护、节能节水项目

符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

企业从事上述规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

举例：

A环保公司从事环保分类垃圾桶改造项目，2019年3月取得第一笔项目生产经营收入，则2019年-2021年该项目免征企业所得税，2022年-2024年减半征收企业所得税。

2、购置环保、节能节水、安全生产专用设备

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

专用设备的目录要求：《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》

举例：B公司购置100万的节能设备（符合目录要求），2021年应纳企业所得税税额11万，按照100万（不含增值税）的10%可以抵减10万元，也就是税额直接减免10万，2021年实际补税仅1万元。

3、节能服务公司实施合同能源管理项目优惠

（1）增值税

节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。

同时符合下列条件的合同能源管理服务，免征增值税。

节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定的技术要求。

节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合《中华人民共和国合同法》和《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)等规定。

（2）企业所得税

符合条件的节能服务公司实施的“合同能源管理项目”，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年按照减半征收企业所得税。

对于居民个人来说，享受新能源税收优惠最直接的感受就是——购买新能源汽车免“车辆购置税”。

1、车辆购置税应纳税额=计税依据（不含税买价）×10%

自2021年1月1日至2022年12月31日，对消费者购置的新能源汽车，免征车辆购置税。

免征车辆购置税的新能源汽车是指：纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。

具体车型分批次发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（清单较长，大家可以在网上直接查询）。

举例：

老王买了一辆新能源商务车，总价100万元（不含税），4S店销售人员查询目录确认属于免税范围，其次查看机动车销售统一发票上的开票时间为2021年8月1日，确认可以享受。最终免车辆购置税为老王节约了10万元（100万*10%）。

4、车船税

大家都知道，有车族需要在投保交强险时缴纳车船税，但对持有新能源车辆的车主，可以享受免征车船税。

新能源汽车是指：纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

免征车船税的新能源汽车，需要同时符合以下标准：

（1）获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车；

（2）符合新能源汽车产品技术标准；

（3）通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准；

（4）新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求；

注意：纯电动乘用车和燃料电池乘用车本身就不属于车船税征税范围，不征车船税。

买卖新能源二手车，也有税收优惠？

在新能源汽车二手车市场买卖二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日期间，采用简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

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